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2023年财报被出具带保留意见的审计报告后，观典防务（维权）(688287)内部存在的非经营性资金占用及违规担保问题浮出水面，公司股价近月来已接连下滑，较今年3月末高点接近腰斩。
7月28日晚间观典防务提示风险称，依据《上海证券交易所科创板股票上市规则》（2024年4月修订）规定，公司股票可能被上海证券交易所实施其他风险警示。
根据《上市规则》，“上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：（一）公司被控股股东（无控股股东的，则为第一大股东）及其关联人非经营性占用资金，余额达到最近一期经审计净资产绝对值5%以上，或者金额超过1000万元，未能在1个月内完成清偿或整改；或者公司违反规定决策程序对外提供担保（担保对象为上市公司合并报表范围内子公司的除外），余额达到最近一期经审计净资产绝对值5%以上，或者金额超过1000万元，未能在1个月内完成清偿或整改；…”
公告称，观典防务自查发现截至2024年5月29日，未归还金额共计1.59亿元，构成实际控制人及其关联方对上市公司的资金占用，占公司最近一期经审计归母净资产的15.97%。实际控制人高明积极筹措资金，截至公告披露日，累计偿还1000万元，目前尚有1.49亿元未归还。对照上述条款，公司股票可能被实施其他风险警示。
上述事项披露后，2024年5月观典防务就公告收到总经理高明的辞职报告，基于公司经营发展需要，结合个人工作安排，高明申请辞去公司总经理职务，辞职后其将继续担任公司董事长及董事会战略委员会召集人职务，仍系公司控股股东及实际控制人，工作重心将调整为公司董事会的战略引领及重大事项决策。
因涉嫌信息披露违法违规，证监会已对观典防务及实际控制人高明立案调查。
观典防务称，针对实际控制人资金占用事项，公司持续督促实际控制人尽快清偿占用的资金，公司实际控制人高明承诺于2024年10月31日前向公司累计偿还全部占用资金以及按照同期银行贷款基准利率计算的全部资金占用期间的利息。
如若观典防务不能在2024年10月31日前（含10月31日）解决上述资金占用事项，公司股票交易将被实施其他风险警示。
根据2023年年报审计机构报告，截至2023年12月31日，观典防务其他非流动资产余额2.29亿元，主要用于预付非流动资产，但无法判断款项性质和商业合理性。此外，会计师也未能对公司用于质押担保的定期存单获取相应审计证据，无法判断相关事项披露的完整性。
在回复上交所问询时，观典防务也坦言，公司近两年存在为客户提供违规担保的情形，涉及两家客户分别为蹊由数据和鹏华科技。蹊由数据、鹏华科技曾作为被担保人，以公司的定期存单作为质押物进行借款，借款金额分别为900万元和900万元；同时，蹊由数据和鹏华科技通过公司的定期保证金质押分别取得980万元和1800万元借款资金，上述借款目前均已结清。近两年，公司对蹊由数据销售额分别为397.9万元和0万元，对鹏华科技的销售额分别为488.94万元和590.27万元。
对于公司近年来经营活动现金流相关情况，观典防务也在近期回复交易所问询公告中披露，该公司2020年至2024年一季度，各期末经营活动现金流净额分别为1亿元、5564.55万元、1.04亿元、5529.64万元和2659.22万元，2023年数据较2022年下滑46.82%，主要由于涉及2023年期初应收账款的客户账款未及时收回，涉及的主体或公司包括客户A、中国科学院空天信息创新研究院、安菲克斯、海利天梦、航景创新和鹏华科技。
观典防务2024年收现比为52.18%（一季度报告更新后数据），收现情况不及预期，主要原因为公司部分客户尚未达到合同约定的收款时点，相关应收账款增加所致。
此外，观典防务近三年前十大客户中，前两年回款情况较好，最后一年回款不及预期的公司主要有北京创衡控制技术有限公司和客户B，涉及到的2023年收入金额分别为729.47万元和438.05万元。
（文章来源：证券时报·e公司）
